微信股票开户 异常发行基金会计处理

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股票发行费用的会计分录怎么做

首先为您简要介绍一下基微信股票开户 异常金的基本概况 , 我国目前的基本金融工具类 型主要有股票 , 债券 , 基金 , 外汇 , 期货等 , 其余的均为基本金融工具的衍 生产品例如认购权证 , 股指期货 . 认股权证等 . 而其微信股票开户 异常中的基金具体是指 证券投微信股票开户 异常资基金 . 所谓的证券投资基金是指一种利益共享风险共担的集 合投资方式 , 通过向社会公开发行一种凭证筹集资金集中投资者的资 金 , 由基金托管人托管 , 由基金管理人来进行管理和运用资金 , 从事股 票 , 债券 , 外汇 , 货币等金融工具的投资 , 以获得投资收益和资本增值 . 其次目前我国的证券投资基金市场上的最常见的一种类型是股票型 基金和偏股型基金 . 而且也最受投资者的青睐 . 也是目前投资的重点 . 另外证券型投资基金目前多以开放型基金为主 . 其购买的渠道是到银 行网点或具有代销资格的证券营业部或直接到基金公司直销柜台去 购买 . 根据对上述证券投资基金概况的简述 . 一般企业 ( 不包括投资公司 ) 购 买了这种证券型投资基金那么对投资的企业来说是取得了一项金融 性资产 . 这种金融性资按企业投资目的的不同可以分为交易性金融资 产和可供出售金融资产 ( 这里我需要说明一点的是我不清楚贵公司目 前的会计核算采用的是会计制度还是会计准则 . 所以我以企业会计准 则为例来加以说明 ). 如果企业购进的基金是以短期获利为目的的 . 那 么则按交易性金融资产来进行核算 . 如果购进后不能准确确定其出售 的时间的 , 那么一般按可供出售金融资产来进行核算 . 另外无论企业投 资股票也好还是基金也好 . 企业都要先设立一个都专有的投资账户来 对投资进行单独的核算 . (如果对你有帮助,请设置“好评”,谢谢!)

为什么货币发行与回笼时基层行与总行对发行基金往来科目的账务处理...

1、将证券投资基金作为核算主体,与基金管理公司的核算区别开来的规定,体现了(C)。

A.会计事项的经济实质重于法律形式 B.重要的会计事项要单独核算和披露 C.会计主体不同于法律主体 D.持续经营条件下不应改变核算原则和方法 2、下列金融资产中,应作为可供出售金融资产的是(D)。

A.企业从二级市场购入准备随时出售的普通股票 B.企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券 C.企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权 D.企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票 3、正保公司期末“工程物资”科目余额为100万元,“发出商品”科目余额为50万元,“原材料”科目余额为60万元,“材料成本差异”科目贷方余额为5万元。

假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目的金额为(A)万元。

A.105 B.115 C.200 D.215 4、下列有关长期股权投资的会计处理的表述中,正确的是(D)。

A. 企业无论以何种方式取得长期股权投资,实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利润,应作为取得的长期股权投资的成本 B. 投资企业无论采用成本法还是权益法核算长期股权投资,均要在被投资单位宣告分派利润或现金股利时,按照应享有的部分确认为当期投资收益 C. 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,发生的直接相关费用,直接计入当期损益 D. 企业的长期股权投资采用权益法核算的,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整已确认的初始投资成本 5、甲公司经国家批准2008年1月1日建造完成核电站核反应堆并交付使用,建造成本为3 000 000万元,预计使用寿命为30年。

根据法律规定,该核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响,企业应在该设施使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治,预计发生的弃置费用200 000万元。

假设折现率为10%。

应记入固定资产的金额为(C)万元。

A.3 000 000 B.3 200 000 C.3 011 460 D.2 800 000 6、甲上市公司2008年1月4日,从乙公司购买一项专利权,甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。

合同规定,该项专利权的价款为8 000 000元,每年末付款2 000 000元,4年付清,甲公司当日支付相关税费10 000元。

假定银行同期贷款利率为5%,4年期、5%的复利现值系数为0.8227;4年期、5%的年金现值系数为3.5460。

则甲公司购买该项专利权的入账价值为(D)元。

A. 8 100 000 B. 7 990 000 C. 7 092 000 D. 7 102 000 7、企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人提供的相关劳务,下列说法中正确的是( A )。

A.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人提供的相关辅助服务在整个协议中不重大的,应当将该建筑物确认为投资性房地产 B.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人提供的相关劳务在整个协议中重大的,应当将该建筑物确认为投资性房地产 C.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人提供的相关劳务,无论在整个协议中是否重大,均应当将该建筑物确认为投资性房地产 D.企业将建筑物出租,按租赁协议向承租人提供的相关劳务,无论在整个协议中是否重大,均不应当将该建筑物确认为投资性房地产 8.按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,下列表述不正确的是(D )。

A.折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。

该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率 B.资产组的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组的,该资产组的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额),应当确认相应的减值损失。

减值损失金额应当先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值,再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

资产账面价值的抵减,应当作为各单项资产(包括商誉)的减值损失处理,计入当期损益 C.因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试 D.资产的公允价值减去处置费用后的净额,通常反映的是资产如果被出售或者处置时可以收回的净现金收入,其中资产的公允价值是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换的金额,处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本,包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费、财务费用和所得税费用以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 9、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。

2008年1月份收购免税农产品作为原材料,实际支付款项150万元,产品已验收入库,款项已经支付。

假定采用实际成本进行材料的日常核算,该产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。

甲公司的免税农产品的入账成本为( A )万元。

A.130.5 B.150 C.169.5 D.175.5 10、企业发行金融工具时,应确认为权益工具的是(A)。

A.如果该工具合同条款中没有包括交付现金或其他金融资产给其他单位的合同义务,也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务 B. 如果该工具合同条款中包括交付其他金融...

私募股权投资基金会计处理

展开全部 1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别,按照一般公司核算要求建账即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的,基金一般都是合伙制企业。

多数基金管理公司与基金公司都是一套人马,会计人员也都是一套人。

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异,主要体现在所有者权益上。

一般公司所有者权益下设:实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等;合伙企业为合伙人资本,下设:合伙人原始投资(核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本)、合伙人提款(合伙人从合伙企业提走的资金,含工资等)、合伙人损益(指合伙企业经营情况)。

另外,股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。

4、一般情况下,合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中,因为普通合伙企业承担无限责任,有限合伙人承担有限责任,所以不存在未分配利润问题,全部是合伙人的资本。

5、题目中提到的基金管理管理公司,属于一般的有限责任公司,核算上与一般企业没什么两样。

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国家专项建设基金的会计处理?

展开全部 1、交易性金融资产 满足以下条件之一的,应划分为交易性金融资产: ①取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售; ②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一种,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理; ③属于衍生工具,比如国债期货、远期合同、股指期货等,其公允价值变动大于零时,应将其相关变动金额确认为交易性金融资产,同时计入当期损益。

(2)直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 满足下列条件之一的,才可以定义为此类金融资产: ①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况; ②企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

交易性金融资产的初始计量 ①入账成本=买价-已经宣告未发放的股利(或已经到期未收到的利息); ②交易费用计入投资收益借方,交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。

交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。

另外,企业为发行金融工具所发生的差旅费等,不属于此处所讲的交易费用。

一般分录如下: 借:交易性金融资产――成本(按公允价值入账) 投资收益 (交易费用) 应收股利(应收利息) 贷:银行存款 (支付的总价款) 交易性金融资产的后续计量 ①会计处理原则 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动计入当期损益。

②一般会计分录 a.当公允价值大于账面价值时: 借:交易性金融资产―公允价值变动 贷:公允价值变动损益 b.当公允价值小于账面价值时: 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产―公允价值变动 (3)宣告分红或利息到期时 借:应收股利(或应收利息) 贷:投资收益 (4)收到股利或利息时 借:银行存款 贷:应收股利(应收利息) (5)处置时 借:银行存款(净售价) 公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷:交易性金融资产(账面余额) 投资收益(倒挤认定,损失记借方,收益记贷方。

) 公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额) 2、持有至到期投资 (1)持有至到期投资的定义 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

(2)持有至到期投资的特征 ① 到期日固定、回收金额固定或可确定 ②企业有明确意图持有至到期 存在下列情况之一的,表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期: a.持有该金融资产的期限不确定; b.发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时,将出售该金融资产。

但是,无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外; c.该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿; d.其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。

对于债券赎回权在发行方的不影响此投资"持有至到期"的意图界定,但主动权在投资方的则不可界定其持有至到期的投资意图。

③有能力持有至到期 存在下列情况之一的,表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期: a.没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产投资持有至到期; b.受法律、行政法规的限制,使企业难以将该金融资产投资持有至到期; c.其他情况。

(3)到期前处置或重分类对所持有剩余非衍生金融资产的影响 企业将持有至到期投资在到期前处置或重分类,通常表明其违背了将投资持有至到期的最初意图。

如果处置或重分类为其他金融资产的金融资产相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大,则企业在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。

但是,下列情况除外: ①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

②根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类。

③出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。

此种情况主要包括: a.因被投资单位信用状况严重恶化,将持有至到期投资予以出售; b.因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策,或显著减少了税前可抵扣金额,将持有至到期投资予以出售; c.因发生重大企业合并或重大处置,为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策,将持有至到期投资予以出售; d.因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整,将持有至到期投资予以出售; e.因监管部门要求大幅度提高资产流动性,或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重,将持有至到期投资...